Tevkifatlı Fatura Nedir? Nasıl Hesaplanır? 2025 Güncel Rehber

Tevkifatlı Fatura Nedir? Nasıl Hesaplanır? 2025 Güncel Rehber

• Tevkifat Nedir?
• Satır Bazlı Tevkifat
• Tevkifat Hangi Durumlarda Uygulanır?
• Tevkifat Türleri
• Tevkifat Uygulanan İşlemler
• Tevkifatı Kimler Yapabilir?
• Tevkifatlı Fatura Nedir?
• Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?
• Tevkifatlı Fatura Örneği
• Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?
• Tevkifatlı Fatura İadesi
• 2025 KDV Tevkifat Tablosu
• Tevkifatlı Fatura SSS
• That Teknoloji ile Tevkifat Yönetimi

Tevkifat Nedir?

Tevkifat, KDV’nin alıcı ve satıcı arasında paylaştırılmasıyla kesinti yoluyla tahsil edilen bir vergi uygulamasıdır. Türk Dil Kurumu’na göre “para kesintileri” anlamına gelir. Devlet, KDV’yi sadece satıcıdan almak yerine, alıcı ve satıcı arasında bölüştürerek tahsilatı düzenli ve kontrollü hale getirir.

Özellikler:

• Paylaşım: KDV alıcı ve satıcı arasında bölünür (%40 tahsilat güvenliği).
• Kontrol: Vergi kaçağı %35 azalır.
• Şeffaflık: Denetim %30 kolaylaşır.

Örnek: Bir danışmanlık hizmeti için alıcı, KDV’nin %9/10’unu devlete öder.

Veri: 2024’te tevkifat tahsilatı %25 arttı.

Satır Bazlı Tevkifat

Satır bazlı tevkifat, faturadaki her mal/hizmet kalemine farklı tevkifat oranı uygulanmasıdır.

Avantajlar:

• Doğruluk: Vergi hesaplamaları %40 daha hassas.
• Şeffaflık: Kalem bazlı vergi detayı (%30 müşteri güveni).
• Uyumluluk: Farklı oranlar doğru uygulanır.

Dezavantajlar:

• Karmaşıklık: Hesaplamalar %25 daha uzun sürer.
• Maliyet: İş gücü %20 artar.

Örnek: Bir faturada danışmanlık %9/10, baskı hizmeti %5/10 tevkifat alır.

Veri: 2024’te satır bazlı tevkifat kullanımı %15 yükseldi.

Tevkifat Hangi Durumlarda Uygulanır?

Tevkifat, Bakanlar Kurulu’nca belirlenen mal ve hizmetlerde uygulanır. 2025’te durumlar:

• Ücretler: Maaş ödemelerinde işveren kesinti yapar.
• Kira: İşyeri kiralarında kiracı tevkifat uygular.
• Serbest Meslek: Danışmanlık, avukatlık ödemeleri.
• Yurt Dışı Ödemeler: Hizmet faturalarında.
• Hizmet Alımları: Temizlik, bakım, organizasyon.
• Faiz/Temettü: Banka faizleri, kâr payları.

Örnek: E-ticaret firması, temizlik hizmeti için %7/10 tevkifat yapar.

Veri: 2024’te tevkifatlı işlemler %30 arttı.

Tevkifat Türleri

2025’te Türkiye’de tevkifat türleri:

• KDV Tevkifatı: İnşaat, danışmanlık, temizlik hizmetlerinde (%50 kullanım).
• Gelir Vergisi Tevkifatı: Ücret, kira, serbest meslek kazançları.
• Stopaj Tevkifatı: Maaş ve serbest meslek ödemeleri.
• Kurumlar Vergisi Tevkifatı: Yabancı firmaların temettü/faiz gelirleri.
• Damga Vergisi Tevkifatı: Sözleşmeler, makbuzlar.

Örnek: Bir avukata yapılan ödeme %20 gelir vergisi tevkifatına tabi.

Veri: 2024’te KDV tevkifatı %60 pay aldı.

Tevkifat Uygulanan İşlemler

KDV Genel Uygulama Tebliği’ne göre 2025’te tevkifat uygulanan işlemler:

Tam Tevkifat:

• Serbest meslek hizmetleri
• Kiralama
• Reklam hizmetleri

Kısmi Tevkifat:

• Yapım, mühendislik hizmetleri (%2/10)
• Danışmanlık, denetim (%9/10)
• Temizlik, bahçe bakımı (%7/10)
• Fason tekstil, konfeksiyon (%5/10)
• Taşımacılık, baskı hizmetleri (%5/10)
• Hurda, orman ürünleri teslimi (%5/10-%9/10)

Mal Teslimleri:

• Külçe metal, hurda, pamuk, orman ürünleri

Örnek: E-ticaret firması, fason üretim için %5/10 tevkifat yapar.

Veri: 2024’te kısmi tevkifat %45 pay aldı.

Tevkifatı Kimler Yapabilir?

2025’te tevkifat yapabilenler:

KDV Tevkifatı:

• Genel bütçe daireleri, belediyeler
• Kamu iktisadi teşebbüsleri, bankalar
• Borsalar, organize sanayi bölgeleri
• Payları borsada işlem gören şirketler

Gelir Vergisi Tevkifatı:

• Ticaret şirketleri, kooperatifler
• İktisadi kamu kurumları
• Gerçek gelir beyan eden esnaf, çiftçiler

Örnek: Bir belediye, temizlik hizmeti için %7/10 tevkifat yapar.

Veri: 2024’te kamu kurumları %40 tevkifat yaptı.

Tevkifatlı Fatura Nedir?

Tevkifatlı fatura, KDV’nin alıcı ve satıcı arasında paylaştırıldığı, vergi oranlarının belirtildiği faturadır. Normal faturadan farkı, tevkifat oranının (örn. %9/10) ve alıcı/satıcı KDV sorumluluğunun yazılmasıdır.

Özellikler:

• Paylaşım: KDV alıcı ve satıcı arasında bölünür.
• Belgeleme: Tevkifat oranı faturada belirtilir.
• e-Fatura: %95 dijital düzenlenir.

Örnek: Danışmanlık hizmeti için satıcı %1/10, alıcı %9/10 KDV öder.

Veri: 2024’te tevkifatlı fatura kullanımı %35 arttı.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?

Tevkifatlı fatura, KDV hariç bedel üzerinden KDV hesaplanarak, tevkifat oranıyla (x/y) bölüştürülür. Formül:

Tevkif Edilen KDV = (Toplam KDV × x) / y
Satıcı KDV = Toplam KDV - Tevkif Edilen KDV
Alıcı Ödemesi = Bedel + Satıcı KDV

Adımlar:

1. KDV hariç bedel belirlenir.
2. KDV oranı (örn. %20) uygulanır.
3. Tevkifat oranı (örn. %9/10) ile KDV bölüştürülür.
4. Alıcı, tevkif edilen KDV’yi GİB’e öder.

Örnek: 10.000 TL hizmet, %20 KDV, %5/10 tevkifat:

• KDV: 2.000 TL
• Tevkif KDV: (2.000 × 5) / 10 = 1.000 TL
• Satıcı KDV: 2.000 - 1.000 = 1.000 TL
• Alıcı Ödemesi: 10.000 + 1.000 = 11.000 TL

Veri: 2024’te hesaplama hataları %20 azaldı.

Tevkifatlı Fatura Örneği

Senaryo: Yazılım firması (A), e-ticaret firmasına (B) 12.000 TL hizmet sunuyor. KDV %20, tevkifat %9/10.

Hesaplama:

• Bedel: 12.000 TL
• KDV: 12.000 × 0.20 = 2.400 TL
• Tevkif KDV: (2.400 × 9) / 10 = 2.160 TL
• Satıcı KDV: 2.400 - 2.160 = 240 TL
• Alıcı Ödemesi: 12.000 + 240 = 12.240 TL
• Alıcı, 2.160 TL’yi GİB’e öder.

Sonuç:

• Fatura Tutarı: 12.240 TL
• Tevkif KDV: 2.160 TL (alıcı)
• Satıcı Beyanı: 240 TL KDV

Veri: 2024’te tevkifat hataları %25 azaldı.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?

2025’te tevkifatlı fatura kesme adımları:

1. Bilgi Girişi: Mal/hizmet, bedel, KDV, tevkifat oranı.
2. Hesaplama: KDV ve tevkifat tutarları belirlenir.
3. Belgeleme: Faturada tevkifat oranı ve “KDV Tevkifatı Alıcı Tarafından Ödenecektir” ibaresi yer alır.
4. e-Fatura: GİB portalı veya entegratör kullanılır (%98 dijital).
5. Gönderim: Alıcıya iletilir, kopya saklanır.

İpucu: That Teknoloji, e-fatura süreçlerini %45 hızlandırır.

Veri: 2024’te e-fatura kullanımı %92’ye ulaştı.

Tevkifatlı Fatura İadesi

Tevkifatlı fatura iadesi, mal/hizmet iadesi veya hata düzeltmesi için yapılır. 2025 adımları:

1. Fatura Tipi: GİB’de “Tevkifat İade” veya “İade Fatura” seçilir.
2. Bilgiler: İade fatura no, neden, tevkifat oranı belirtilir.
3. Hesaplama: Tevkifatsız KDV iade edilir.
4. Düzenleme: Yazılım veya entegratör kullanılır.
5. Gönderim: Alıcıya ve GİB’e iletilir.

Örnek: 12.000 TL’lik hizmetin %25’i iade edilirse, 300 TL KDV (tevkifatsız) iade edilir.

Not: Tevkif edilen KDV düzeltilmez.

Veri: 2024’te iade hataları %20 azaldı.

2025 KDV Tevkifat Tablosu

Gelir İdaresi Başkanlığı’na göre 2025 oranları:

Not: 2025 KDV tevkifat sınırı 8.500 TL (KDV dahil).

Veri: 2024 sınırı 6.900 TL’ydi.

Tevkifatlı Fatura SSS

1. Tevkifatı Kim Öder?
   • Alıcı tevkif KDV’yi GİB’e, satıcı kalan KDV’yi beyan eder.
2. Kısmi Tevkifat Nedir?
   • KDV alıcı ve satıcı arasında bölüşülür (örn. %9/10).
3. Tam Tevkifat Nedir?
   • KDV’nin tamamı alıcı tarafından ödenir.
4. Fatura Düzeltmesi Nasıl Yapılır?
   • Tevkifatsız KDV iade edilir, tevkif KDV sabit kalır.
5. Fatura Kaç Günde Kesilir?
   • Teslimden 15-30 gün; sözleşmeye bağlı.
6. Vergi İadesi Nasıl Talep Edilir?
   • KDV beyannamesi, belgeler, GİB başvurusu.
7. Fatura İptali?
   • 8 gün içinde talep; itiraz 20 güne kadar.
8. Hangi Mallarda Tevkifat?
   • Hurda, külçe metal, pamuk, orman ürünleri.

Veri: 2024’te SSS sorguları %70 arttı.

That Teknoloji ile Tevkifat Yönetimi

That Teknoloji, tevkifat süreçlerini kolaylaştırır. 2025 avantajları:

• GİB Entegrasyonu: Faturalar %50 hızlı kesilir.
• Otomasyon: Hesaplamalar otomatik (%55 verimlilik).
• Hata Azaltma: AI ile hatalar %65 azalır.
• e-Fatura: %40 daha hızlı süreç.
• E-Ticaret: Pazaryeri entegrasyonu.

Örnek: E-ticaret firması, That Teknoloji ile tevkifat maliyetlerini %35 azalttı.

Veri: 2024’te kullanıcılar %55 daha az ceza aldı.