Kurumlar Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? (2025)

Kurumlar Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? (2025)

Türkiye’de faaliyet gösteren sermaye şirketleri, kooperatifler ve diğer bazı kurumlar elde ettikleri kazançlar üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür. Bu yazıda, 2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisine dair merak edilen tüm detayları bulabilirsiniz.

İÇİNDEKİLER

• Kurumlar Vergisi Nedir?

• Kurumlar Vergisi Kanunu

• Kurumlar Vergisinin Mükellefleri

• Kurumlar Vergisine Konu Olan Kazançlar

• 2025 Kurumlar Vergisi Oranı

• Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?

• Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?

• Kurumlar Vergisini Kimler Öder?

• Kurumlar Vergisi Nereye Ödenir?

• Kurumlar Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kurumlar Vergisi Nedir?

Kurumlar vergisi; sermaye şirketlerinin ve bazı kurumların yıllık kazançları üzerinden ödedikleri gelir vergisidir. Gerçek kişiler gelir vergisine tabi iken, tüzel kişilikler bu vergi türü kapsamında değerlendirilmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanunu

Kurumlar vergisinin esasları, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile düzenlenmiştir. Bu kanun; mükellefiyet türlerini, vergilendirilecek kazançları, oranları, istisnaları ve beyan sürecini belirler.

Kurumlar Vergisinin Mükellefleri

Aşağıdaki kurumlar, Türkiye’de kurumlar vergisine tabidir:

• Anonim Şirketler (A.Ş.)

• Limited Şirketler (LTD)

• Kooperatifler

• İktisadi kamu kuruluşları

• Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler

• İş ortaklıkları

Yukarıda yer alan mükelleflerin Türkiye'de elde ettikleri kazançlar, kurumlar vergisine tabi tutulur.

Kurumlar Vergisine Konu Olan Kazançlar

Vergiye konu olan başlıca kazanç türleri şunlardır:

• Ticari kazançlar

• Faiz ve temettü gelirleri

• İştirak kazançları

• Kira gelirleri (kuruma ait taşınmazlardan)

• Menkul ve gayrimenkul satış karları

2025 Kurumlar Vergisi Oranı

2025 yılı itibarıyla geçerli olan kurumlar vergisi oranı %20 olarak belirlenmiştir. Ancak bazı sektörler ya da teşvik kapsamındaki işletmeler için indirimli oranlar uygulanabilir.

Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kurumlar vergisi şu şekilde hesaplanır:

1. Adım: Dönem sonunda elde edilen safi kazanç (net kâr) tespit edilir.
2. Adım: Kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, istisna ve indirimler düşülür.
3. Adım: Vergi matrahı belirlenir.
4. Adım: Vergi matrahı üzerinden %20 oranında kurumlar vergisi hesaplanır.

Örnek Hesaplama (2025)

• Net Dönem Kârı: 1.000.000 TL

• Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler: 100.000 TL

• İstisna Kazançlar: 200.000 TL

• Vergi Matrahı: 1.000.000 + 100.000 - 200.000 = 900.000 TL

• Kurumlar Vergisi: 900.000 x %20 = 180.000 TL

Kurumlar Vergisi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?

Kurumlar vergisi beyannamesi, her yıl Mart ayı sonunda hazırlanır ve Nisan ayının 1’i ile 30’u arasında elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine gönderilir.

Beyannamede yer alması gereken başlıca bilgiler:

• Şirket bilgileri

• Dönem kazancı

• Giderler ve indirimler

• Vergi matrahı

• Önceki dönem zararları (varsa)

• Hesaplanan vergi tutarı

Kurumlar Vergisini Kimler Ödemekle Yükümlüdür?

Vergi mükellefi olan şirketin yetkili temsilcileri (yönetim kurulu başkanı, müdür vb.), beyannameyi vermek ve vergiyi ödemekle yükümlüdür. Ancak ödeme yükümlülüğü tüzel kişiliğe aittir.

Kurumlar Vergisi Nereye Ödenir?

Kurumlar vergisi;

• Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi web sitesi

• Vergi daireleri

• Yetkili banka şubeleri
  üzerinden ödenebilir.

Kurumlar Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kurumlar vergisi her yıl mı ödenir?

Evet. Her yıl için dönem sonu kazançlarına göre hesaplanarak ödenir.

Kurumlar vergisinden muafiyet var mı?

Bazı kooperatifler, vakıflar ve teşvik kapsamındaki kurumlar kısmen veya tamamen muaf olabilir.

Önceki yıl zararı kurumlar vergisini etkiler mi?

Evet. Geçmiş yıl zararları matrahtan indirilebilir.

Kurumlar vergisinde indirim ve istisnalar neler?

Ar-Ge harcamaları, iştirak kazançları, bazı ihracat gelirleri gibi kalemler istisna veya indirim olarak kullanılabilir.

   Kurumlar vergisi, Türkiye’deki sermaye şirketleri ve bazı kurumlar için önemli bir yükümlülüktür. Vergi oranlarını doğru takip etmek, istisnalardan faydalanmak ve beyan sürecine dikkat etmek; yasal uyumluluk ve mali yönetim açısından kritik öneme sahiptir. 2025 yılı itibarıyla %20 olarak belirlenen kurumlar vergisi oranı, iyi bir vergi planlaması ile daha avantajlı hale getirilebilir.