Kurumlar Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? (2025)

Kurumlar Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır? (2025)

Kurumlar vergisi, şirketlerin yıllık net kazancı üzerinden devlete ödemekle yükümlü olduğu bir vergidir. Özellikle sermaye şirketleri ve kooperatifler gibi tüzel kişiliğe sahip işletmelerin, elde ettikleri gelir doğrultusunda devletle olan mali yükümlülüğünü ifade eder. 2025 yılı itibarıyla Türkiye’de kurumlar vergisi oranı, geçerli düzenlemeler doğrultusunda hesaplanmakta ve bazı istisnalar içermektedir. Bu yazımızda, kurumlar vergisine dair tüm detayları sizin için derledik.

Kurumlar Vergisi Nedir?

Kurumlar vergisi; anonim şirket, limited şirket, kooperatif gibi tüzel kişilik taşıyan kurumların yıllık net karı üzerinden ödedikleri bir vergi türüdür. Bu vergi, şirketin yıl boyunca elde ettiği kazancın belirli bir yüzdesi olarak hesaplanır ve Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından tahsil edilir.

Kurumlar Vergisinin Amacı Nedir?

Devlet, kurumlar vergisi ile kamu hizmetlerinin finansmanını sağlar. Bu vergi, devletin bütçesine doğrudan katkı sağladığı için büyük öneme sahiptir. Aynı zamanda işletmelerin kazançlarının kayıt altına alınmasını sağlayarak vergi sisteminde şeffaflık oluşturur.

Kimler Kurumlar Vergisi Mükellefidir?

Kurumlar vergisi mükellefi olan işletmeler şunlardır:

• Sermaye şirketleri: Anonim, limited, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler

• Kooperatifler

• İktisadi kamu müesseseleri

• Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler

• İş ortaklıkları

2025 Yılı Kurumlar Vergisi Oranı Nedir?

2025 yılı itibarıyla Türkiye'de kurumlar vergisi oranı genel olarak %20'dir. Ancak, bankalar, finansal kiralama şirketleri ve bazı özel statüdeki kurumlar için daha yüksek oranlar uygulanabilir. Ayrıca hükümetin yıl içindeki düzenlemelerine göre bu oran değişiklik gösterebilir.

Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kurumlar vergisinin hesaplanması için aşağıdaki formül kullanılır:

Net Ticari Kâr – Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler + Vergiden İstisna Edilmeyen Gelirler = Vergi Matrahı Vergi Matrahı x Kurumlar Vergisi Oranı = Kurumlar Vergisi Tutarı

Örnek Hesaplama (2025):

• Net Ticari Kâr: 1.000.000 TL

• Kurumlar Vergisi Oranı: %20

• Hesaplanan Vergi: 1.000.000 TL x %20 = 200.000 TL

Kurumlar Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Kurumlar vergisi beyannamesi, her yıl Nisan ayının 1’i ile 30’u arasında verilmelidir. Beyanname elektronik ortamda İnteraktif Vergi Dairesi veya GİB sistemi üzerinden gönderilir. Ödeme ise beyanname verilmesinin ardından aynı süre içerisinde yapılır.

Kurumlar Vergisinde İstisna ve Muafiyetler

Kurumlar vergisi sisteminde bazı kazançlar istisna tutulabilir. Bunlar arasında şunlar yer alır:

• İştirak kazancı istisnası

• Yurt dışı şube kazancı istisnası

• Gayrimenkul satış kazancı istisnası

• Teknokentlerde elde edilen gelir istisnası

• Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar (belirli koşullarda)

Bu istisnalardan yararlanabilmek için yasal şartların eksiksiz şekilde yerine getirilmiş olması gerekir.

Kurumlar Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kurumlar vergisini kim öder?

Tüzel kişiliğe sahip şirketler, kurumlar vergisi mükellefidir. Gerçek kişiler bu vergiye tabi değildir; onlar gelir vergisi mükellefidir.

Kurumlar vergisi ne zaman ödenir?

Her yıl Nisan ayında verilir ve yine Nisan ayı içinde ödenir.

Kurumlar vergisi beyannamesi nasıl gönderilir?

GİB’in e-Beyanname sistemi veya İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden elektronik ortamda gönderilir.

Kurumlar vergisi hangi kazançlardan alınmaz?

İstisna ve muafiyet kapsamında olan kazançlardan kurumlar vergisi alınmaz. Ancak bu kazançların beyan edilmesi gerekir.

   Kurumlar vergisi, Türkiye’de faaliyet gösteren tüzel kişi işletmelerin uyması gereken önemli bir yükümlülüktür. 2025 yılı itibarıyla %20 oranında uygulanan bu vergi, doğru şekilde hesaplanmalı ve zamanında beyan edilmelidir. Gerekli istisnalardan faydalanarak vergi yükünü hafifletmek de mümkündür. Bu nedenle, her şirketin profesyonel bir muhasebeci ya da mali müşavir ile çalışması büyük önem taşır.