E-Ticarette Yeni Stopaj Düzenlemesi Neler Getiriyor? (2025)

E-ticaret sektörü, Türkiye’de ve küresel çapta hızla büyüyerek ekonomik kalkınmanın önemli bir motoru haline gelmiştir. Ancak bu büyüme, yeni düzenlemeler ve vergisel yükümlülükler getiriyor. 1 Ocak 2025’te yürürlüğe giren yeni stopaj düzenlemesi, e-ticaret işletmelerinin maliyet yönetimi, muhasebe süreçleri ve vergisel uyumluluk stratejilerini doğrudan etkiliyor. 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile hayata geçirilen bu düzenleme, aracı hizmet sağlayıcılarının hizmet sağlayıcılarına yaptığı ödemelerden %1 stopaj kesintisi yapmasını zorunlu kılıyor. Bu rehberde, stopajın ne olduğu, e-ticarette nasıl uygulandığı, vergi oranları, hesaplama yöntemleri, ödeme süreçleri, muafiyetler, uyum stratejileri ve sıkça sorulan sorular detaylı bir şekilde ele alınıyor. E-ticaret işletmenizi bu yeni düzenlemeye hazırlamak için kılavuzu takip edin. Keyifli okumalar!

İçindekiler

• Stopaj Nedir?

• E-ticarette Stopaj Nedir?

• E-Ticarette Stopaj Vergisi Oranları (2025)

• E-Ticaret Stopaj Kesintisi Nasıl Hesaplanır?

• E-Ticarette Stopaj Vergisi Nasıl Ödenir?

• Kimler Stopaj Kesintisinden Muaf?

• E-ticaret İşletmeleri Stopaj Düzenlemelerine Nasıl Uyum Sağlayabilir?

• E-Ticarette Stopaj Uygulaması ile İlgili Sık Sorulan Sorular

  • E-Ticaret Stopaj Uygulamasının Amacı Nedir?

  • E-Ticaret Stopaj Kanunu Neleri Değiştirecek?

  • E-Ticaret Stopaj Vergisi Hangi İşlemleri Kapsayacak?

  • Tevkifat Yükümlülüğü Nedir?

  • Kimler E-Ticaret Stopaj Vergisinden Etkileniyor?

  • Neden Bu Vergi Düzenlemesi Getirildi?

  • E-Ticarette Stopaj Vergisi Ne Zaman Uygulanacak?

  • Stopaj Uygulaması e-Ticaret Satıcılarını Nasıl Etkiler?

  • Stopaj Uygulaması Tüketicileri Nasıl Etkiler?

  • e-Ticaret Yapan Şirketlerin Stopaj Sorumlulukları Nelerdir?

  • Yıl Sonunda Fazla Ödenen Vergiler Nasıl Düzeltilir?

  • Kapıda Ödeme Seçeneği Sunan İşletmelerde Stopaj Kesintisi Uygulanır mı?

  • EFT-POS ve Nakit Ödemelerde Vergi Kesintisi Olacak mı?

  • İade Edilen Ürünlerde Stopaj Kesintisi Nasıl Yapılacak?

  • Platformların İade Sürecindeki Sorumlulukları Nelerdir?

Stopaj Nedir?

Stopaj, bir kazanç veya ücret üzerinden ödeme yapılmadan önce kaynakta kesilen vergidir. Ödeme yapan kişi veya kurum, bu vergiyi kazanç sahibine aktarmadan doğrudan devlete öder. Örneğin, bir işveren maaş öderken gelir vergisi kesintisi yapar ve bu kesinti stopaj olarak adlandırılır. Stopajın amacı, vergiyi kaynaktan tahsil ederek vergi kaybını önlemek ve denetimi kolaylaştırmaktır. E-ticarette, stopaj, aracı platformların satıcılara yaptığı ödemelerden kesilen vergiyi ifade eder.

E-ticarette Stopaj Nedir?

E-ticarette stopaj, aracı hizmet sağlayıcılarının (ör. e-ticaret pazaryerleri) hizmet sağlayıcılarına (satıcılar) yaptıkları ödemelerden %1 oranında vergi kesintisi yapmasını zorunlu kılan bir düzenlemedir. 2 Ağustos 2024’te kabul edilen 7524 sayılı Kanun ile Cumhurbaşkanı’na verilen yetki kapsamında, 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2025’te yürürlüğe girmiştir. Bu düzenleme, Gelir Vergisi Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’a dayanır.

Amaç, e-ticaret işlemlerinde vergiyi kaynaktan tahsil ederek denetimi güçlendirmek, kayıt dışı ekonomiyi azaltmak ve satıcıların vergisel yükümlülüklerini şeffaflaştırmaktır. Ör. Trendyol, Hepsiburada gibi platformlar, satıcılara ödeme yaparken %1 stopaj keser ve bu tutarı vergi dairesine aktarır.

E-Ticarette Stopaj Vergisi Oranları (2025)

2025’te yürürlüğe giren düzenlemeye göre, e-ticaret stopaj oranı %1’dir. Aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemelerden bu oranı kesmek zorundadır. Cumhurbaşkanı, oranı artırma veya azaltma yetkisine sahiptir. Kesinti, mal ve hizmet satışlarına ilişkin ödemelere uygulanır; reklam gelirleri veya platform ücretleri kapsam dışıdır.

E-Ticaret Stopaj Kesintisi Nasıl Hesaplanır?

Stopaj kesintisi, satıcıya yapılacak brüt ödeme üzerinden %1 oranında hesaplanır. Adımlar:

1. Brüt Ödeme Tutarını Belirleyin: Satıcıya ödenecek toplam tutarı hesaplayın (komisyonlar hariç).

2. Stopaj Oranını Uygulayın: Brüt tutarın %1’ini stopaj olarak ayırın.

3. Net Ödemeyi Hesaplayın: Brüt tutardan stopajı çıkararak satıcıya ödenecek tutarı bulun.

Örnek Hesaplama:

• Brüt Ödeme: 20.000 TL

• Stopaj Oranı: %1

• Stopaj Tutarı: 20.000 × 0,01 = 200 TL

• Net Ödeme: 20.000 - 200 = 19.800 TL

Platform, satıcıya 19.800 TL öder ve 200 TL’yi vergi dairesine aktarır.

E-Ticarette Stopaj Vergisi Nasıl Ödenir?

Stopaj vergisi, aracı hizmet sağlayıcıları tarafından kesilir ve şu şekilde ödenir:

1. Kesinti Yapma: Platform, satıcıya ödeme öncesi %1 stopaj keser.

2. Beyanname Verme: Kesilen vergi, üç ayda bir geçici vergi beyannamesi ile vergi dairesine bildirilir.

3. Ödeme: Vergi, İnteraktif Vergi Dairesi veya banka üzerinden ödenir.

4. Yıllık Mahsup: Yıl sonunda, kesilen stopajlar yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilir. Fazla ödenen vergi iade alınabilir veya sonraki vergilere mahsup edilir.

Bu süreç, vergisel şeffaflığı artırır ve işletmelerin düzenli ödeme yapmasını sağlar.

Kimler Stopaj Kesintisinden Muaf?

Aşağıdaki kişi ve kurumlar stopaj kesintisinden muaftır:

• Vergi Muafiyetine Sahip Esnaflar: Esnaf muafiyet belgesi olanlar, belirli gelir sınırları içinde stopaj ödemez.

• Basit Usul Vergilendirilenler: Basit usul mükellefler, e-ticaret gelirlerinden stopaj kesintisine tabi değildir.

• Sosyal Medya İçerik Üreticileri: Gelirleri belirli bir sınırın altında olan içerik üreticileri, vergi muafiyetinden yararlanır.

Muafiyetler, küçük işletmeleri ve bireysel satıcıları desteklemeyi amaçlar.

E-ticaret İşletmeleri Stopaj Düzenlemelerine Nasıl Uyum Sağlayabilir?

E-ticaret işletmeleri, 2025 stopaj düzenlemesine uyum için şu adımları izleyebilir:

1. Vergisel Analiz: Stopajın işletme üzerindeki etkisini değerlendirin. Mali danışmanlarla gelir-gider analizi yapın.

2. Dijital Muhasebe Sistemleri: Otomatik stopaj hesaplama özelliği olan yazılımlar (ör. Logo, Paraşüt) kullanın.

3. Pazar Yeri İletişimi: Trendyol, Amazon gibi platformlarla kesinti süreçlerini koordine edin.

4. Eğitim: Muhasebe ekiplerini yeni düzenleme hakkında eğitin.

5. Beyanname Takibi: Stopaj beyannamelerini düzenli kontrol edin, hataları önlemek için uzmanlarla çalışın.

6. Destek Programları: Küçük işletmeler için devlet teşviklerinden veya platform desteklerinden faydalanın.

7. Uluslararası Uyum: Yurt dışı satış yapanlar, uluslararası vergi kurallarını gözden geçirsin.

Bu adımlar, mali cezaları önler ve işletmelerin düzenlemeye hızlı uyum sağlamasını sağlar.

E-Ticarette Stopaj Uygulaması ile İlgili Sık Sorulan Sorular

E-Ticaret Stopaj Uygulamasının Amacı Nedir?

Stopaj uygulaması, e-ticaret işlemlerinde vergi kaybını önlemek, vergiyi kaynaktan tahsil etmek ve denetimi artırmak için getirildi. Kayıt dışı gelirleri azaltarak vergi tahsilatını şeffaflaştırır.

E-Ticaret Stopaj Kanunu Neleri Değiştirecek?

Kanun, pazaryerlerinin satıcı ödemelerinden %1 stopaj kesmesini zorunlu kılarak vergi tahsilatını otomatikleştirir. Satıcıların vergi beyannamelerinde mahsup işlemleri değişir, denetim artar.

E-Ticaret Stopaj Vergisi Hangi İşlemleri Kapsayacak?

Mal ve hizmet satışlarına ilişkin ödemeler kapsanır. Reklam gelirleri, platform ücretleri gibi ödemeler hariçtir.

Tevkifat Yükümlülüğü Nedir?

Tevkifat, ödeme sırasında vergi veya harç kesintisidir. Stopaj, tevkifatın vergi kesintisi türüdür. Aracı platformlar, satıcı ödemelerinden vergi keserek devlete aktarır.

Kimler E-Ticaret Stopaj Vergisinden Etkileniyor?

Aracı hizmet sağlayıcıları, elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, hizmet sağlayıcıları ve e-ticaret hizmet sağlayıcıları etkilenir.

Neden Bu Vergi Düzenlemesi Getirildi?

E-ticaretin büyümesiyle kayıt dışı gelirleri azaltmak, vergi tahsilatını hızlandırmak ve denetimi güçlendirmek için getirildi.

E-Ticarette Stopaj Vergisi Ne Zaman Uygulanacak?

1 Ocak 2025’ten itibaren uygulanır. Kesilen vergiler, yıllık beyannamelerde mahsup edilir.

Stopaj Uygulaması e-Ticaret Satıcılarını Nasıl Etkiler?

Satıcıların gelirlerinden %1 kesinti yapılır, nakit akışı etkilenebilir. Yıllık beyannamede mahsup veya iade imkanı vardır.

Stopaj Uygulaması Tüketicileri Nasıl Etkiler?

Doğrudan vergi yükü yoktur, ancak satıcıların artan maliyetleri fiyatlara yansıyabilir. Şeffaf alışveriş ortamı tüketici güvenini artırır.

e-Ticaret Yapan Şirketlerin Stopaj Sorumlulukları Nelerdir?

%1 stopaj kesmek, kesintileri beyan etmek, düzenli ödeme yapmak ve kayıt tutmaktır.

Yıl Sonunda Fazla Ödenen Vergiler Nasıl Düzeltilir?

Fazla ödenen vergiler, yıllık beyannamede mahsup edilir veya vergi dairesine iade başvurusuyla geri alınır.

Kapıda Ödeme Seçeneği Sunan İşletmelerde Stopaj Kesintisi Uygulanır mı?

Hayır, kapıda ödeme (nakit veya POS) işlemlerinde stopaj uygulanmaz.

EFT-POS ve Nakit Ödemelerde Vergi Kesintisi Olacak mı?

Nakit ve EFT-POS ödemelerinde stopaj kesintisi yoktur. Banka transferi veya online ödemelerde uygulanır.

İade Edilen Ürünlerde Stopaj Kesintisi Nasıl Yapılacak?

İade öncesi stopaj beyan edilmemişse kesinti yapılmaz. Beyan edilmişse, kesinti beyannamede mahsup edilir veya iade alınır.

Platformların İade Sürecindeki Sorumlulukları Nelerdir?

Platformlar, iade işlemlerini BTRANS sistemiyle vergi dairesine bildirir ve stopaj düzeltmelerini zamanında yapar.