Dijital Hizmet Vergisi Nedir? (2025 Vergi Kapsamı)

Dijital Hizmet Vergisi Nedir? (2025 Vergi Kapsamı)

   Dijitalleşmenin hayatın her alanına yayılmasıyla birlikte devletler, dijital ekonomiyi vergilendirme ihtiyacı hissetti. Türkiye’de bu kapsamda 2020 yılında yürürlüğe giren Dijital Hizmet Vergisi (DHV), özellikle dijital platformlar üzerinden gelir elde eden şirketleri ilgilendiriyor. 2025 yılı itibarıyla kapsamı genişleyen ve daha fazla platformu etkileyen bu vergi türü hakkında detaylı bilgiler bu rehberde.

Dijital Hizmet Vergisi Nedir?

Dijital Hizmet Vergisi (DHV); internet üzerinden sunulan dijital reklam hizmetleri, dijital ortamda ürün veya hizmet satışı, sosyal medya faaliyetlerinden elde edilen gelirler gibi dijital işlemlerden alınan bir vergi türüdür.

Bu vergi, özellikle çok uluslu teknoloji devlerinin Türkiye'de elde ettiği gelirleri vergilendirmeyi amaçlar. Google, Meta (Facebook, Instagram), YouTube, Spotify, Amazon gibi platformlar bu kapsamda değerlendirilmektedir.

Dijital Hizmet Vergisinin Yükümlülükleri Nelerdir?

2025 itibarıyla Türkiye’de DHV yükümlüsü sayılan firmaların:

• Yıllık küresel hasılatının 750 milyon Euro’yu,

• Türkiye kaynaklı dijital hizmet gelirlerinin ise 20 milyon TL’yi aşması gerekir.

Bu eşiğin aşılması durumunda firmalar, her ay dijital hizmet vergisi beyannamesi vermekle ve vergiyi ödemekle yükümlüdür.

Ayrıca; Türkiye’de fiziki varlığı olmayan, ancak Türkiye’de gelir elde eden dijital firmalar da bu yükümlülüğe tabidir.

Dijital Hizmet Vergisinin Özellikleri Nelerdir?

• Beyan esasına dayanır: Şirketler her ay beyanname verir.

• Muhtasar beyannameye dahil değildir, özel DHV beyannamesi vardır.

• Katma Değer Vergisi’nden (KDV) ayrıdır.

• İndirimi ve istisnası yoktur.

• Türkiye’de kullanıcıya sunulan hizmetten elde edilen gelir esas alınır.

• Çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında bazı istisnalar olabilir.

Dijital Hizmet Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Dijital Hizmet Vergisi, vergiye tabi hasılat üzerinden yüzde 7,5 oranında hesaplanır.

Örnek Hesaplama:

Bir dijital platformun Türkiye’deki dijital hizmet gelirleri: 10.000.000 TL
DHV = 10.000.000 TL × %7,5 = 750.000 TL

Not: Hazine ve Maliye Bakanlığı bu oranı, sektörel veya genel olarak %1 ila %15 arasında artırıp azaltma yetkisine sahiptir. 2025 itibarıyla oran sabit kalmış ancak takip edilmesi önerilir.

Dijital Hizmet Vergisi Neleri Kapsar?

Aşağıdaki dijital faaliyetlerden elde edilen gelirler DHV kapsamına girer:

• Dijital reklam hizmetleri (Arama motoru reklamları, görüntülü reklamlar)

• Dijital platform aracılığıyla sunulan hizmetler (YouTube içeriklerinden alınan gelirler, müzik dinleme uygulamaları)

• Sosyal medya platformlarının gelirleri

• Mobil uygulama mağazalarından elde edilen gelirler

• Veri satışı veya kullanıcı verisinin ticaretiyle elde edilen kazançlar

Dijital Hizmet Vergisi Oranı Nedir?

2025 yılı itibarıyla Dijital Hizmet Vergisi oranı %7,5 olarak sabitlenmiştir. Ancak bu oran, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın kararıyla:

• En az %1,

• En fazla %15 olacak şekilde değiştirilebilir.

Bu nedenle her yıl resmî gazetede yayınlanan tebliğler düzenli olarak takip edilmelidir.

Dijital Hizmet Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

1. Bireysel kullanıcılar bu vergiden etkileniyor mu?
Hayır, bireyler doğrudan DHV ödemez. Ancak hizmet sunucular bu vergiyi fiyatlara yansıtabilir.

2. Vergi sadece Türkiye kaynaklı gelirlerden mi alınır?
Evet. Türkiye'deki kullanıcıların oluşturduğu dijital hizmet gelirleri esas alınır.

3. Yerli firmalar da DHV mükellefi olabilir mi?
Eğer yıllık dijital hizmet geliri 20 milyon TL’yi aşarsa, yerli şirketler de bu verginin mükellefi olabilir.

4. Vergi nasıl ödenir?
İlgili ayın beyanı izleyen ayın sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemi üzerinden yapılır ve ödenir.

5. DHV ve KDV çifte vergilendirme yaratır mı?
Hayır, her ikisi ayrı vergilerdir. DHV ayrıca fatura üzerinde gösterilmez.

  Dijital ekonominin vergilendirilmesinde önemli bir araç olan Dijital Hizmet Vergisi, 2025 yılı itibarıyla daha da önem kazanmıştır. Özellikle yurtdışında yerleşik dijital devlerin Türkiye’den elde ettikleri gelirleri kapsaması, yerli girişimlerin de bu eşiğe ulaştığında yükümlü olabilmesi açısından dikkatle takip edilmelidir. Vergi mevzuatında yaşanabilecek değişiklikler için resmî kaynaklar ve mali müşavir danışmanlığı önerilir.