Basit Usulde Vergilendirme: Şartları ve Avantajları (2025)

Basit Usulde Vergilendirme: Şartları ve Avantajları (2025)

Küçük ölçekli işletmeler ve esnaflar için vergi süreçlerini sadeleştiren basit usulde vergilendirme, 2025 yılında da büyük kolaylıklar sunmaya devam ediyor. Karmaşık beyanname yükümlülüklerinden uzak, defter tutma zorunluluğu olmadan sürdürülebilir bir iş modeli kurmak isteyen mükellefler için bu sistem ideal bir çözüm sunmaktadır. Bu kapsamlı rehberde, basit usulde vergilendirme nedir, kimler bu sistemden yararlanabilir, nasıl başvuru yapılır ve avantajları nelerdir gibi birçok sorunun yanıtını bulabilirsiniz.

Basit Usulde Vergilendirme Nedir?

Basit usulde vergilendirme, küçük işletmelerin ve esnafın vergi işlemlerini kolaylaştırmak amacıyla geliştirilen bir sistemdir. Bu sistemde mükellefler, defter tutmaz, KDV ve geçici vergi beyannamesi vermez, bazı istisna ve indirimlerden faydalanabilir. Gelirleri düşük seviyede olan işletmelerin vergi yükümlülüklerini minimize ederek, iş süreçlerine daha fazla odaklanmalarını sağlar.

Basit Usulde Vergilendirmenin Avantajları Nelerdir?

Basit usul, pek çok avantajıyla mükelleflere zaman, maliyet ve operasyonel kolaylık sağlar:

• Defter Tutma Zorunluluğu Yoktur: Gerçek usul mükelleflerinin aksine, basit usule tabi olanlar defter tutmaz.

• KDV Beyanı Yapılmaz: Aylık KDV beyanı verme yükümlülüğü bulunmaz.

• Geçici Vergi Verilmez: 3 aylık geçici vergi beyannamesi sunulmaz.

• Tevkifat Sadece Ücret İçindir: Stopaj yalnızca ücret ödemelerinde yapılır.

• MUHSGK Beyannamesi Sadeleştirilmiştir: Sadece ücret ödemelerine ilişkin olarak bildirim yapılır.

• Genç Girişimci ve Ticari Kazanç İstisnası Uygulanır.

• Vergi İndirimlerinden Yararlanılır: Gelir vergisi indirimleri geçerlidir.

Bu avantajlar sayesinde küçük işletmeler ve esnaflar işlerine odaklanarak daha sürdürülebilir bir şekilde faaliyet gösterebilir.

Basit Usule Tabi Olmanın Şartları Nelerdir?

2025 yılı itibarıyla basit usulden yararlanmak isteyenlerin aşağıdaki şartları taşıması gerekmektedir:

1. İş Yeri Kira Sınırı:

• Büyükşehirde emsal kira bedeli 55.000 TL’yi, diğer şehirlerde ise 34.000 TL’yi geçmemelidir.

2. Yıllık Hasılat Limiti:

• Alım tutarı: En fazla 690.000 TL

• Satış tutarı: En fazla 1.100.000 TL

• Hizmet geliri: En fazla 340.000 TL

• Karma faaliyetlerde toplam: 690.000 TL’yi aşmamalıdır.

3. Ticari Faaliyeti Bizzat Yürütme:

İşletme sahibi bizzat işin başında bulunmalı ya da fiilen faaliyeti sürdürmelidir.

4. Başka Gerçek Usul Gelir Vergisi Faaliyeti Olmamalı:

Zirai veya mesleki gelir nedeniyle gerçek usulde vergilendirilenler bu sistemden faydalanamaz.

Kimler Basit Usulde Vergilendirmeden Faydalanamaz?

Aşağıdaki niteliklere sahip mükellefler basit usul sisteminden yararlanamaz:

• Büyük ölçekli ticaret yapanlar

• Gerçek usule tabi gelir vergisi mükellefleri

• Şehirlerarası taşımacılık yapanlar

• Sermaye yoğun işletmeler (inşaat, imalat, sanayi)

• Toptan ticaret yapanlar

• Komisyoncu ve acenteler

Basit Usulde Vergilendirmeden Nasıl Yararlanılır?

1. Vergi Dairesine Başvuru

İş yeri adresine bağlı olarak ilgili vergi dairesine gidilerek başvuru yapılır. Gerekli belgeler ile birlikte “Basit Usulde Mükellefiyet Başvuru Formu” doldurulmalıdır.

2. İnteraktif Vergi Dairesi Üzerinden Online Başvuru

GİB’in Dijital Vergi Dairesi üzerinden şu adımlar izlenerek başvuru yapılabilir:

• e-Devlet ile giriş yapılır.

• “İşe Başlama Bildirimi” kısmına gidilir.

• “Basit Usul” seçeneği seçilir.

• Form doldurularak başvuru tamamlanır.

Gerekli Belgeler Nelerdir?

• Dilekçe

• Kimlik fotokopisi

• İkametgah belgesi

• İş yeri kira kontratı (kiralık ise)

• Vergi levhası

Belgelerin eksiksiz sunulması, başvurunun hızlı sonuçlanmasını sağlar.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Gelir Vergisi ile Basit Usul Arasındaki Fark Nedir?

Gelir vergisi, gerçek usulde beyan esasına dayanır. Basit usulde ise bu beyan ve defter yükümlülüğü yoktur.

Basit Usul Kazanç İndirimi Nedir?

Hasılat üzerinden belli oranlarda uygulanan gider indirimi ile vergi yükü hafifletilir.

Basit Usulde Hangi Vergiler Ödenir?

Yalnızca ticari kazanç üzerinden gelir vergisi ödenir. KDV ve geçici vergi yoktur.

Basit Usul Mükellefi Kaç TL Fatura Kesebilir?

• Alım satım: Yıllık alım 690.000 TL, satış 1.100.000 TL’yi geçmemelidir.

• Hizmet: 340.000 TL sınır vardır.

Basit Usul Mükellefi POS Cihazı Kullanabilir mi?

Evet. Ancak işlemler kayıt altına alınmalı ve gelir tespitinde dikkate alınmalıdır.

Kaç Sigortalı Çalıştırabilir?

Yardımcı eleman, çırak gibi çalışanlar dâhil olmak üzere birden fazla sigortalı çalıştırabilir.

KDV, Stopaj ve Damga Vergisi Uygulanır mı?

• KDV: İstisna kapsamındadır.

• Stopaj: Yalnızca ücret ödemelerinde uygulanır.

• Damga Vergisi: Basit usule tabi kiracı için istisna uygulanır.

  Küçük İşletmeler İçin Büyük Kolaylık

Basit usulde vergilendirme, 2025 yılında da küçük işletme ve esnafların mali yüklerini hafifleterek işlerini daha sade ve sürdürülebilir bir yapıya kavuşturuyor. Eğer siz de vergi yükümlülüklerinizi kolaylaştırmak ve bürokratik süreçlerden kurtulmak istiyorsanız, basit usule geçişi değerlendirebilir, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın sunduğu dijital hizmetlerle işlemlerinizi hızla tamamlayabilirsiniz.