AR-GE indirimi hakkında bilmeniz gereken 10 şey

AR-GE indirimi hakkında bilmeniz gereken 10 şey

AR-GE İndirimi, işletmelerin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde yaptıkları harcamalar için vergi indirimi sağlamalarına olanak tanır. İşletmelerin büyümelerine yardımcı olan bu teşvik, çeşitli harcamaların vergi indirimi kapsamında değerlendirilebilmesini sağlar. İşte AR-GE indirimi hakkında bilmeniz gereken 10 önemli şey:

1. AR-GE İndirimi Nedir?

   • 2008 hesap döneminden itibaren, araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde yapılan harcamaların %100’ü, kurum kazancının tespitinde indirim olarak dikkate alınabilir. AR-GE faaliyeti, yeni teknolojiler ve bilgileri geliştirmek veya mevcutları iyileştirmek amacıyla yapılan düzenli çalışmaları ifade eder.

2. AR-GE Projesinin Hangi Aşamasına Kadar Harcamalar İndirim Konusu Yapılabilir?

   • AR-GE projesi tamamlandığında, ürünün pazarlanabilir hale gelmesiyle harcamalar indirime dahil edilmez. Ancak, projedeki geliştirmeler ve yeni çalışmalar, yeni bir AR-GE projesi olarak kabul edilir.

3. İndirimden Faydalanmak İçin Ayrı Bir Departman Kurulmalı Mıdır?

   • AR-GE faaliyetlerinin işletme bünyesinde gerçekleştirilmesi ve AR-GE departmanının kurulması gerekmektedir. Kamu kurumlarıyla yapılan AR-GE çalışmaları da bu kapsamdadır.

4. Hangi Harcamalar AR-GE Harcaması Olarak Değerlendirilir?

   • İlk madde malzeme giderleri, personel giderleri, genel giderler, dışarıdan alınan hizmetler, vergi ve harçlar, amortismanlar ve finansman giderleri AR-GE harcaması olarak kabul edilir.

5. AR-GE Harcamaları İçin Muhasebe Kayıtlarında Nasıl Bir Yol İzlenmelidir?

   • AR-GE harcamaları, işletmenin diğer harcamalarından ayrılmalı ve doğru bir şekilde muhasebeleştirilmelidir. Harcamalar, aktifleştirilen tutarlar üzerinden amortisman yöntemiyle itfa edilir.

6. AR-GE Harcamaları İçin Tek Düzen Hesap Planında Hangi Hesaplar Kullanılmalıdır?

   • AR-GE harcamaları 750-Araştırma Geliştirme Giderleri hesabında izlenmelidir. Maliyetler, belirli periyotlarla aktifleştirilir ve gelir tablosuna alınır.

7. AR-GE Harcamalarının Vergisel Boyutu Nedir?

   • AR-GE harcamaları üzerinden hesaplanan indirim, hem geçici vergi hem de kurumlar vergisi hesaplarında dikkate alınabilir. İndirimler doğru bir şekilde beyannameye yansıtılmalıdır.

8. AR-GE İndiriminden Yararlanmak İçin Hangi Belgeler Gerekir?

   • AR-GE projeleri için raporlar, TÜBİTAK değerlendirme raporu ve Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporu gereklidir.

9. AR-GE Projesi Kapsamında Aktifleştirilen Kıymetler Devredildiğinde, Devir Alan İşletme İndirimlerden Yararlanabilir mi?

   • Tamamlanmamış AR-GE projelerinin başka bir kuruma satılması halinde, devralan kurum bu projede ilave harcama yaparsa AR-GE indirimi alabilir. Ancak, tamamlanmış projeler için bu geçerli değildir.

10. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde ve Serbest Bölgelerde Yapılan AR-GE Harcamaları İçin İndirimden Yararlanmak Mümkün Müdür?

• Teknoloji geliştirme bölgeleri ve serbest bölgelerde yapılan AR-GE harcamaları, kazancın istisna kapsamına girmesi durumunda, AR-GE indirimi kapsamında değerlendirilemez.

Bu teşvikten yararlanmak, AR-GE faaliyetlerinizi vergi avantajlarıyla desteklemek adına önemlidir