İstisna Faturası: 2025 Güncel Rehber

İÇİNDEKİLER

• İstisna Fatura Nedir?

• İstisna Faturası Ne İşe Yarar?

• İstisna Faturası Türleri Nelerdir?

• İstisna Fatura Hangi Durumlarda Kesilir?

• İstisna Fatura Nasıl Kesilir?

• İstisna Faturası Kimlere Kesilir?

• İstisna Faturası Uygulanabilen Ürünler Hangileridir?

• İstisna Fatura Kodları Nelerdir?

• İstisna Fatura Örneği

• İstisna Faturası ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

İstisna Fatura Nedir?

İstisna faturası, Katma Değer Vergisi (KDV) mükelleflerinin, KDV Kanunu kapsamında belirli işlemler için KDV’den muafiyet sağlamak amacıyla düzenlediği bir fatura türüdür. Bu belge, vergi mevzuatına uygun olarak KDV’siz işlemleri resmileştirir ve mali kayıtların doğruluğunu sağlar.

• Tanım: KDV’nin uygulanmadığı işlemleri belgeleyen fatura.

• Kapsam: İhracat, diplomatik satışlar, serbest bölge işlemleri, yatırım teşvik alımları.

• Önemi: Vergi uyumluluğunu sağlar, cezai riskleri azaltır.

• 2025 Güncellemesi: E-fatura sisteminde istisna faturalarının zorunlu kullanımı yaygınlaştı; GİB portalında yeni istisna kodları eklendi.

SEO İpucu: “İstisna fatura nedir” veya “2025 KDV muafiyeti” gibi anahtar kelimelerle içerik üretin.
Strateji: E-fatura sistemine geçiş yaparak istisna fatura süreçlerini dijitalleştirin.

İstisna Faturası Ne İşe Yarar?

İstisna faturası, KDV muafiyetinin resmi olarak belgelenmesini sağlar ve şu işlevlere sahiptir:

• Vergi Muafiyeti: KDV’nin uygulanmadığı işlemleri kanıtlar.

• Yasal Uyum: KDV Kanunu’na uygunluğu garanti eder.

• Denetim Desteği: Vergi iadesi veya denetimlerde muafiyetin geçerliliğini gösterir.

• Mali Kayıt: İşletmelerin mali işlemlerini düzenli tutar.

• 2025 Perspektifi: E-ihracatın artmasıyla istisna faturaları, online platformlarda güvenilirlik sağlıyor.

SEO İpucu: “İstisna faturası ne işe yarar” veya “KDV’siz fatura 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: İstisna faturalarını vergi iade süreçlerinde etkin kullanın.

İstisna Faturası Türleri Nelerdir?

İstisna faturaları, işlem türüne göre çeşitlenir. 2025’te kullanılan başlıca türler:

1. İhracat İstisna Faturası: Yurt dışı satışlarda KDV muafiyeti için; G.T.İ.P. kodu belirtilir.

2. Diplomatik İstisna Faturası: Diplomatik misyonlara satışlarda; uluslararası anlaşmalara dayanır.

3. Transit Ticaret İstisna Faturası: Malların bir ülkeden diğerine geçişinde KDV muafiyeti için.

4. Serbest Bölge İstisna Faturası: Serbest bölgelerdeki işlemlerde; bölge kodu eklenir.

5. Yatırım Teşvik İstisna Faturası: Teşvik belgesi kapsamındaki alımlarda; belge numarası zorunlu.

6. İade Kapsamındaki İstisna Faturası: İade edilen mallarda KDV muafiyeti için.

SEO İpucu: “İstisna fatura türleri” veya “ihracat istisna faturası 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Her tür için doğru istisna kodunu kullanın.

İstisna Fatura Hangi Durumlarda Kesilir?

İstisna faturası, KDV Kanunu’nda belirtilen şu durumlarda düzenlenir:

• İhracat/E-İhracat: Yurt dışına mal veya hizmet satışı.

• Diplomatik Satışlar: Diplomatik misyonlar veya uluslararası kuruluşlara satış.

• Serbest Bölge İşlemleri: Türkiye’deki serbest bölgelerde ticaret.

• Yatırım Teşvik Alımları: Teşvik belgesi kapsamındaki mal/hizmet alımları.

• Kamu Projeleri: Devlet destekli projelerde KDV muafiyeti.

• Eğitim ve Sağlık Hizmetleri: Özel sektörde KDV’den muaf hizmetler.

• Uluslararası Anlaşmalar: Vergi muafiyeti öngören anlaşmalar.

• Gümrüksüz Satışlar: Duty-Free mağazalarında satış.

SEO İpucu: “İstisna fatura durumları” veya “KDV muafiyeti 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: İşlem türüne göre doğru istisna türünü belirleyin.

İstisna Fatura Nasıl Kesilir?

İstisna faturası, GİB e-fatura portalı veya muhasebe yazılımları üzerinden şu adımlarla kesilir:

1. GİB Sistemine Giriş: E-fatura mükellefiyseniz, E-Fatura Ayarları sekmesine gidin.

2. İstisna Seçimi: Vergi istisna nedeni (örn. 317-İhracat) seçilir; standart satışlar için 351 kodu kullanılır.

3. Fatura Türü: Satışlar > Fatura Ekle > Belge Türü: İstisna seçilir.

4. Bilgi Girişi: Alıcı bilgileri, mal/hizmet detayları, tarih, para birimi, KDV oranı (0%) girilir.

5. Taslak Kaydetme: Fatura taslağı kaydedilir.

6. Resmileştirme: Faturalar sayfasında “Fatura Kes” veya “Seçili Olanları e-Fatura Yap” butonuyla fatura tamamlanır.

2025 Güncellemesi: GİB, istisna faturalarında hata tespitini AI araçlarıyla otomatikleştiriyor.

SEO İpucu: “İstisna fatura nasıl kesilir” veya “e-fatura istisna 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: E-fatura sisteminde şablonlar oluşturarak süreci hızlandırın.

İstisna Faturası Kimlere Kesilir?

İstisna faturası, KDV muafiyeti olan kişi veya kuruluşlara kesilir:

1. Vergi Muafiyeti Olan Kurumlar:

   • İhracatçılar (yurt dışı satışlar için).

   • Dernekler, vakıflar, kamu yararına çalışan kurumlar.

   • Kamu kurumları (özel projeler için).

2. Diplomatik Misyonlar ve Konsolosluklar: Uluslararası anlaşmalarla muaf.

3. Uluslararası Organizasyonlar: Vergi muafiyeti anlaşmaları olan kuruluşlar.

4. Gümrüksüz Satış Mağazaları: Duty-Free mağazaları.

5. Özel Durumlar: Engelli bireyler için belirli satışlar.

SEO İpucu: “İstisna faturası kimlere kesilir” veya “diplomatik fatura 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Alıcıların muafiyet statüsünü önceden doğrulayın.

İstisna Faturası Uygulanabilen Ürünler Hangileridir?

İstisna faturası, KDV muafiyeti sağlanan şu ürün ve hizmetler için düzenlenir:

• İhracat Ürünleri: Otomotiv parçaları, tekstil ürünleri, gıda maddeleri.

• Diplomatik Mal/Hizmetler: Büyükelçiliklere sağlanan araçlar, ofis malzemeleri.

• Serbest Bölge Ürünleri: İnşaat malzemeleri, makine ekipmanları.

• Yatırım Teşvik Ürünleri: Üretim makineleri, teknolojik ekipmanlar.

• Kamu Satışları: Sağlık ekipmanları, eğitim materyalleri.

• Yardım ve Bağış Ürünleri: Gıda paketleri, tıbbi malzemeler.

SEO İpucu: “İstisna fatura ürünleri” veya “KDV muaf ürünleri 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Ürünlerin G.T.İ.P. kodlarını kontrol ederek muafiyet uygunluğunu doğrulayın.

İstisna Fatura Kodları Nelerdir?

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği istisna kodları, işlemin muafiyet nedenini belirtir. 2025’te yaygın kodlar:

• 351 – İstisna Olmayan Diğer: Genel satışlar için.

• 303 – Eğitim ve Öğretim Hizmetleri: Özel okullar, üniversiteler.

• 306 – Sağlık Hizmetleri: Hastaneler, klinikler.

• 317 – İhracat İstisnası: Yurt dışı satışlar.

• 321 – Diplomatik İstisna: Diplomatik misyonlar.

• 333 – Engelli İstisnası: Engelli bireylere satışlar.

• 340 – Uluslararası Taşımacılık İstisnası: Yurt dışı taşımacılık.

• 353 – Kamu Kurumları İstisnası: Kamu alımları.

• 374 – Gümrüksüz Satış Mağazaları: Duty-Free satışlar.

SEO İpucu: “İstisna fatura kodları” veya “KDV istisna kodları 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Doğru kodu seçmek için GİB kılavuzlarını inceleyin.

İstisna Fatura Örneği

İstisna faturası, standart fatura formatına benzer ancak KDV oranı 0%’dir ve istisna kodu belirtilir. Örnek:

Fatura Bilgileri:

• Fatura No: 2025-001

• Tarih: 26.04.2025

• Tür: İstisna Faturası

• İstisna Kodu: 317 (İhracat İstisnası)

Satıcı Bilgileri:

• Firma: ABC İhracat A.Ş.

• Vergi No: 1234567890

• Adres: İstanbul, Türkiye

• E-posta: [email protected]

Alıcı Bilgileri:

• Firma: XYZ Imports Ltd.

• Vergi No: DE987654321

• Adres: Berlin, Almanya

Mal/Hizmet Detayları:

• Ürün: Tekstil Ürünleri (G.T.İ.P: 6109.10)

• Miktar: 1.000 Adet

• Birim Fiyat: 10 USD

• Toplam: 10.000 USD

Vergi ve Toplam:

• Ara Toplam: 10.000 USD

• KDV Oranı: 0% (İhracat İstisnası)

• Genel Toplam: 10.000 USD

Yetkili İmza: [İmza]

SEO İpucu: “İstisna fatura örneği” veya “ihracat faturası örneği 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Fatura şablonlarını muhasebe yazılımlarına entegre edin.

İstisna Faturası ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

1. Kimler İstisna Faturası Kesebilir?

   • KDV mükellefi işletmeler; ihracatçılar, diplomatik satış yapanlar, teşvik belgesi sahipleri.

2. KDV İstisnası Ne Demek?

   • Mal/hizmetin KDV’den muaf tutulması; ihracat, eğitim, sağlık gibi alanlarda uygulanır.

3. İstisna Faturası Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

   • KDV hesabı kullanılmaz; sadece mal/hizmet bedeli ilgili gelir/gider hesabına kaydedilir.

4. İstisna Faturası Gider Olarak Yazılabilir mi?

   • Evet, gider kaydedilir; ancak KDV geri alınamaz.

5. İstisna Faturası İptal Edilebilir mi?

   • Evet, GİB’e bildirilerek iptal edilir; yeni fatura düzenlenebilir.

6. İstisna Satış Faturası Nasıl İşlenir?

   • KDV sıfır olarak kaydedilir; gelir/gider hesaplarına işlenir.

7. E-Arşiv İstisna Faturası Nasıl Kesilir?

   • E-arşiv portalında istisna türü seçilir, KDV 0% girilir, elektronik olarak iletilir.

8. Bir Faturada Birden Fazla İstisna Olabilir mi?

   • Evet, her istisna kalemi ayrı belirtilir ve kodlanır.

SEO İpucu: “İstisna faturası SSS” veya “KDV muaf fatura 2025” gibi kelimelerle içerik üretin.
Strateji: Muhasebe uzmanıyla çalışarak kayıt doğruluğunu sağlayın.

That Teknoloji ile İstisna Fatura Süreçlerinizi Kolaylaştırın

That Teknoloji, istisna fatura süreçlerinizi optimize etmek için yenilikçi çözümler sunar:

• E-Fatura Entegrasyonu: GİB portalıyla uyumlu istisna fatura düzenleme.

• Kod Otomasyonu: Doğru istisna kodlarının otomatik seçimi.

• Muhasebe Desteği: KDV’siz işlemlerin doğru kaydedilmesi.

• E-İhracat Çözümleri: İhracat istisna faturaları için hızlı süreç yönetimi.

• 7/24 Türkçe Destek: Süreçlerde kesintisiz yardım.

• Ücretsiz Başlangıç: Start paketiyle maliyetsiz deneyin.

Harekete Geçin!
That Teknoloji ile 2025’te istisna fatura süreçlerinizi hızlandırın, vergi avantajlarından tam yararlanın ve ticarette fark yaratın. Start paketiyle bugün başlayın!